Как учитывать НДС при возврате части товара покупателем?

Comments

• ЭтЯ, Здравствуйте, весь товар решили вернуть?
• Часть
• Цитата: Нам решили вернуть товар, который был отгружен в третьем квартале. Как быть с НДС? Принимать Просто от покупателя (он становится нашим поставщиком) ТОРГ-12 и счет-фактуру или делать корректировочную счет фактуру?

  Добрый день!
  Согласно НК РФ:
  

  Цитата: 5.Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса.

  Если покупатель возвращает товар, который уже принял к учету, то он становится Вашим поставщиком, т.е. происходит обратная реализация. Если товар не принят покупателем (например, обнаружен брак при принятии товара), тогда продавец (т.е. Вы) выставляет корректировочный счет-фактуру.
• Цитата: Принимать Просто от покупателя (он становится нашим поставщиком) ТОРГ-12 и счет-фактуру или делать корректировочную счет фактуру?

  Надюша, здравствуй!
  Это однозначно обратная реализация: от покупателя весь комплект: Т-12 и СФ.
  Корректировочная уместна в случае, если отказался принимать сразу некоторое количество, но это не тот случай.
• Если часть товара и не брак. Вы у себя делаете корректировку реализации текущей датой, тех позиций которые вернули. Но возврат должен быть прописан в договоре, что бы было основание для возврата. Один экз. корректировочного счет-фактуры отдаете покупателю.